Setembro de 2026: o mês da decisão tributária para 2027

31 de agosto de 2026
Varleti Barcelos da Costa

Empresas do Simples Nacional precisam avaliar agora como enfrentar a chegada do IBS e da CBS

A Reforma Tributária começa a mudar, na prática, a rotina das micro e pequenas empresas a partir de 2027. E algumas decisões importantes sobre o próximo ano precisarão ser tomadas ainda em setembro de 2026.

Entre 1º e 30 de setembro de 2026, empresas que não estão atualmente no Simples Nacional e pretendem ingressar no regime para 2027 deverão formalizar sua opção. A escolha produzirá efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027.

Mas, para quem já está no Simples Nacional, existe outra questão que merece atenção: como serão recolhidos o IBS e a CBS?

IBS e CBS: dentro ou fora do Simples Nacional?

Com a nova sistemática tributária, a empresa poderá permanecer no Simples Nacional e seguir com o IBS e a CBS dentro da sistemática do regime.

Porém, também haverá a possibilidade de optar pela apuração regular desses dois tributos, fazendo com que IBS e CBS sejam recolhidos separadamente, ou seja, “por fora” do DAS.

Essa escolha pode afetar significativamente:

a relação da empresa com seus clientes;
a relação com fornecedores;
o aproveitamento de créditos tributários;
a formação dos preços;
as margens do negócio;
e a competitividade da empresa.

Por isso, essa decisão não deve ser baseada apenas na comparação de alíquotas.

Não é apenas escolher onde pagar o imposto

A decisão precisa ser analisada de forma estratégica.

Uma empresa que vende predominantemente para outras empresas pode ter uma realidade completamente diferente daquela que vende diretamente ao consumidor final.

Isso acontece porque o novo sistema de IBS e CBS está diretamente relacionado à sistemática de créditos tributários ao longo da cadeia.

O que a empresa precisa analisar?

Antes de decidir qual caminho seguir em 2027, algumas perguntas serão fundamentais:

Quem são os principais clientes da empresa: pessoas físicas ou jurídicas?
Os clientes aproveitam créditos tributários?
Quanto a empresa possui de compras e despesas que poderão gerar créditos?
Qual será o impacto do IBS e da CBS sobre os preços?
Permanecer com IBS e CBS dentro do Simples continuará sendo competitivo?
O regime regular poderá melhorar a posição da empresa dentro da cadeia comercial?

A resposta dependerá da realidade financeira, tributária e comercial de cada negócio.

Não existe uma escolha única que seja melhor para todas as empresas do Simples Nacional.

Atenção: quem já está no Simples não precisa optar novamente apenas para continuar

Esse é um ponto que merece bastante atenção.

A empresa que já é optante pelo Simples Nacional e pretende continuar com IBS e CBS dentro da própria sistemática do regime não precisa realizar uma nova opção em setembro apenas para permanecer dessa forma.

A situação é diferente para a empresa do Simples Nacional que pretende recolher IBS e CBS pelo regime regular, separadamente.

Nesse caso, será necessário realizar a opção dentro do período estabelecido.

Para o primeiro semestre de 2027, essa escolha ocorrerá em setembro de 2026.

E o MEI?

O Microempreendedor Individual também será impactado pelas mudanças trazidas pela Reforma Tributária, mas possui tratamento próprio.

Por isso, o MEI não deve ser confundido com a opção das empresas do Simples Nacional pelo regime regular de IBS e CBS.

Os microempreendedores também precisarão acompanhar as mudanças previstas para 2027, especialmente em relação às obrigações fiscais, emissão de documentos fiscais e situações que possam provocar eventual desenquadramento.

Entretanto, qualquer análise deve considerar especificamente as regras aplicáveis ao SIMEI.

2027 começa a ser decidido em 2026

A principal mensagem para o empresário é simples:

não espere janeiro para começar a pensar na tributação de 2027.

Setembro de 2026 passa a ser um período estratégico para o planejamento tributário das micro e pequenas empresas.

Antes de qualquer escolha, será fundamental simular cenários, analisar clientes e fornecedores, verificar possíveis créditos, calcular impactos nos preços e avaliar as margens da empresa.

Sua empresa está preparada para essa decisão?

Para as empresas do Simples Nacional, uma das perguntas importantes para 2027 será:

permanecer com IBS e CBS dentro da sistemática do Simples ou optar pela apuração desses tributos pelo regime regular?

A resposta não deve vir do improviso.

Deve vir dos números.

Uma análise tributária antecipada permite comparar os cenários e entender qual alternativa pode ser mais adequada à realidade da empresa, considerando tributação, créditos, clientes, fornecedores, preços e margem.

Por isso, o planejamento para 2027 precisa começar ainda em 2026.

Quer entender qual cenário pode ser mais vantajoso para sua empresa? Entre em contato com a nossa equipe e faça uma análise antes de tomar essa decisão.